通政規(guī)〔2014〕５號(hào)  2014年7月29日

各縣（市）、區(qū)人民政府，市經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)管委會(huì)，市各委、辦、局，市各直屬單位：

　　2014年7月15日市十四屆人民政府第32次常務(wù)會(huì)議審議通過(guò)修訂后的《南通市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》，現(xiàn)予頒布，自2014年9月1日起施行。

南通市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法

（2006年10月30日南通市人民政府通政發(fā)〔2006〕64號(hào)公布　2014年7月29日南通市人民政府通政規(guī)〔2014〕5號(hào)修訂）

　　第一條  為加強(qiáng)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范投資行為，提高投資效益，促進(jìn)科學(xué)決策，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》、《江蘇省審計(jì)條例》、審計(jì)署《政府投資項(xiàng)目審計(jì)規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔2010〕173號(hào)）等法律、法規(guī)和規(guī)章，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條  本市行政區(qū)域范圍內(nèi)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)調(diào)查，適用本辦法。

　　第三條  本辦法所稱政府投資建設(shè)項(xiàng)目是指：

　　（一）全部使用財(cái)政性資金、國(guó)有資產(chǎn)、政府部門(mén)管理和受政府委托管理的社會(huì)公益性資金的；

　　（二）未全部使用上述資產(chǎn)，但上述資產(chǎn)占項(xiàng)目總投資的比例超過(guò)百分之五十，或者占項(xiàng)目總投資的比例在百分之五十以下，但擁有項(xiàng)目建設(shè)、運(yùn)營(yíng)實(shí)際控制權(quán)的；

　　（三）法律、法規(guī)和政府規(guī)定的其他政府投資建設(shè)項(xiàng)目。

　　第四條  審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)，應(yīng)當(dāng)以項(xiàng)目法人單位或其授權(quán)委托進(jìn)行建設(shè)管理的單位為被審計(jì)單位；審計(jì)過(guò)程中，可以對(duì)設(shè)計(jì)、施工、勘察、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨、招標(biāo)代理等與政府投資建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的單位取得項(xiàng)目資金的真實(shí)性、合法性進(jìn)行調(diào)查。

　　第五條  審計(jì)機(jī)關(guān)按照政府投資建設(shè)項(xiàng)目投資主體的財(cái)政、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或者建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)督管理關(guān)系，確定審計(jì)管轄范圍。

　　市級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)可以將其管轄范圍內(nèi)的政府投資建設(shè)項(xiàng)目授權(quán)縣（市）、區(qū)級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)，也可以直接審計(jì)縣（市）、區(qū)級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)管轄范圍內(nèi)的重大建設(shè)項(xiàng)目，但應(yīng)避免不必要的重復(fù)審計(jì)。

　　第六條  審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定和本級(jí)人民政府、上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，確定審計(jì)重點(diǎn)，將擬審計(jì)的政府投資建設(shè)項(xiàng)目編入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　第七條　審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的概（預(yù)）算執(zhí)行情況和年度預(yù)算執(zhí)行情況、單項(xiàng)工程結(jié)算、項(xiàng)目竣工決算的真實(shí)、合法、效益情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

　　審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)需要，可以對(duì)專項(xiàng)建設(shè)資金的征集、管理、使用情況以及與政府投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的重要事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)或者專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。

　　審計(jì)機(jī)關(guān)有重點(diǎn)地選擇財(cái)政投入大、建設(shè)周期長(zhǎng)或涉及重大民生的政府投資建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤審計(jì)。

　　政府投資建設(shè)項(xiàng)目涉及的行政主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)依照各自職責(zé)，協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。

　　第八條  政府投資建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)在相關(guān)合同中列明：必須經(jīng)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)后方可辦理工程結(jié)算或竣工決算手續(xù)。

　　第九條  建設(shè)單位在訂立相關(guān)工程合同時(shí)，應(yīng)當(dāng)約定工程進(jìn)度款支付最高不得超過(guò)合同總價(jià)的80%，其余價(jià)款待審計(jì)結(jié)束后結(jié)算。

　　第十條  政府投資建設(shè)項(xiàng)目的重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容包括：

　　（一）項(xiàng)目立項(xiàng)、招投標(biāo)、合同簽訂等基本建設(shè)程序的執(zhí)行情況；

　　（二）項(xiàng)目概（預(yù)）算編制、審批、執(zhí)行及調(diào)整情況；

　　（三）投資控制和資金管理使用情況；

　　（四）有關(guān)政策措施執(zhí)行和規(guī)劃實(shí)施情況；

　　（五）工程質(zhì)量控制及監(jiān)督情況；

　　（六）設(shè)備、物資和材料采購(gòu)情況；

　　（七）土地利用和征地拆遷情況；

　　（八）建設(shè)項(xiàng)目執(zhí)行環(huán)境保護(hù)法律法規(guī)、政策情況；

　　（九）工程造價(jià)情況；

　　（十）投資績(jī)效情況；

　　（十一）其他需要重點(diǎn)審計(jì)的內(nèi)容。

　　第十一條  審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)，應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)3個(gè)工作日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)機(jī)關(guān)的工作，并提供必要的工作條件。

　　遇有以下特殊情況之一的，經(jīng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)，可以直接持審計(jì)通知書(shū)實(shí)施審計(jì)：

　　（一）辦理緊急事項(xiàng)的；

　　（二）被審計(jì)單位涉嫌嚴(yán)重違法違規(guī)的；

　　（三）其他特殊情況。

　　第十二條  項(xiàng)目法人單位和相關(guān)單位，應(yīng)當(dāng)在政府投資建設(shè)項(xiàng)目竣工后及時(shí)編制竣工決算，并按照審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限和要求提供以下與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的資料（含電子數(shù)據(jù)），并對(duì)其真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

　　（一）建設(shè)項(xiàng)目的概、預(yù)算編制資料及有權(quán)部門(mén)的批準(zhǔn)文件；

　　（二）建設(shè)項(xiàng)目前期評(píng)估、征地、拆遷等相關(guān)資料；

　　（三）建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)資料和合同文本；

　　（四）建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案、施工圖紙、竣工圖、設(shè)計(jì)變更等；

　　（五）工程結(jié)算資料（含各類(lèi)協(xié)議、紀(jì)要、簽證、竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等）；

　　（六）建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)控制度資料；

　　（七）工程項(xiàng)目竣工決算報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及交付使用資產(chǎn)、項(xiàng)目結(jié)余物資清單、未完工程項(xiàng)目等與政府投資建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料；

　　（八）需要提供的其它資料。

　　第十三條  納入跟蹤審計(jì)的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，在建設(shè)過(guò)程中遇有重大方案調(diào)整、設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證、特殊材料和設(shè)備定價(jià)等有可能對(duì)工程造價(jià)影響較大的事項(xiàng)及重大隱蔽工程時(shí)，被審計(jì)單位應(yīng)及時(shí)通知審計(jì)機(jī)關(guān)。

　　第十四條  跟蹤審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)政府投資建設(shè)項(xiàng)目違反建設(shè)程序、管理不規(guī)范等問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向被審計(jì)單位發(fā)出跟蹤審計(jì)意見(jiàn)單；被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)提出的意見(jiàn)，應(yīng)積極落實(shí)整改，并在規(guī)定期限內(nèi)將有關(guān)情況書(shū)面反饋給審計(jì)機(jī)關(guān)。

　　第十五條  審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)工作需要，可以按照有關(guān)規(guī)定采取公開(kāi)招投標(biāo)等方式組織具有法定資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或者聘請(qǐng)專業(yè)人員參與審計(jì)，并對(duì)其承辦的審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行審核檢查。

　　第十六條  審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)機(jī)關(guān)依法向被審計(jì)單位出具審計(jì)結(jié)論性文書(shū)。

　　審計(jì)機(jī)關(guān)依法作出的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定，建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行。

　　第十七條  審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)整改檢查工作，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)督促被審計(jì)單位和其他有關(guān)單位及時(shí)整改。

　　第十八條  審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府重點(diǎn)投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果，應(yīng)及時(shí)向本級(jí)人民政府報(bào)告，并通報(bào)有關(guān)部門(mén)或者向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果。

　　通報(bào)或者公布審計(jì)結(jié)果，應(yīng)當(dāng)依法保守國(guó)家秘密和被審計(jì)單位的商業(yè)秘密，遵守國(guó)家有關(guān)規(guī)定。

　　審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)有關(guān)部門(mén)履行職責(zé)不到位、政策措施不完善等問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本級(jí)人民政府或有關(guān)主管部門(mén)提出改進(jìn)建議。

　　第十九條  被審計(jì)單位違反本辦法規(guī)定，拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料的，或者提供的資料不真實(shí)、不完整的，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以通報(bào)批評(píng)，給予警告；拒不改正的，依法追究責(zé)任。

　　第二十條  被審計(jì)單位或者個(gè)人有下列違反國(guó)家有關(guān)政府投資建設(shè)項(xiàng)目規(guī)定行為之一的，由審計(jì)機(jī)關(guān)或者由審計(jì)機(jī)關(guān)建議人民政府及有關(guān)主管部門(mén)依照法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定予以處理；構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

　　（一）對(duì)納入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，未經(jīng)審計(jì)而擅自辦理竣工決算手續(xù)造成嚴(yán)重后果的；

　　（二）截留、挪用國(guó)家建設(shè)資金，以虛報(bào)、冒領(lǐng)、關(guān)聯(lián)交易等手段騙取國(guó)家建設(shè)資金的；

　　（三）違反規(guī)定擅自調(diào)整建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)模、建設(shè)計(jì)劃外工程的；

　　（四）虛列工程成本、虛列投資完成額、隱匿結(jié)余資金的；

　　（五）材料設(shè)備采購(gòu)、保管不善，造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的；

　　（六）偷工減料、高估冒算、虛報(bào)冒領(lǐng)工程款的；

　　（七）因勘察、設(shè)計(jì)過(guò)錯(cuò)而造成項(xiàng)目重大預(yù)算失控和投資損失的；

　　（八）不認(rèn)真履行監(jiān)理職責(zé)，或者參與虛假簽證，并造成損失的；

　　（九）編制虛假工程造價(jià)文件，或者串通虛報(bào)工程造價(jià)，或者工程造價(jià)文件編制誤差嚴(yán)重的；

　　（十）應(yīng)計(jì)、應(yīng)繳而未計(jì)、未繳各種稅費(fèi)的；

　　（十一）其他違反法律、法規(guī)和規(guī)章的行為。

　　第二十一條  被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出的審計(jì)決定不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟。但是，法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)由本級(jí)人民政府裁決的除外。

　　第二十二條  審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)人員的職業(yè)道德和廉政紀(jì)律教育。審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)人員如有下列行為之一的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)依照有關(guān)規(guī)定給予行政處分；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

　　（一）明知與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系而不主動(dòng)回避的并產(chǎn)生嚴(yán)重后果的；

　　（二）接受可能影響公正執(zhí)行職務(wù)的不當(dāng)利益的；

　　（三）隱瞞被審計(jì)單位違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的；

　　（四）泄露國(guó)家秘密或者被審計(jì)單位商業(yè)秘密的；

　　（五）對(duì)聘請(qǐng)的專業(yè)人員、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)提交的審計(jì)工作內(nèi)容未盡督導(dǎo)復(fù)核責(zé)任，造成嚴(yán)重后果的；

　　（六）與聘請(qǐng)的專業(yè)人員或受托機(jī)構(gòu)串通舞弊的；

　　（七）造成審計(jì)結(jié)果重大錯(cuò)誤，并產(chǎn)生嚴(yán)重后果的；

　　（八）有違反法律、法規(guī)的其他行為的。

　　第二十三條  審計(jì)機(jī)關(guān)組織的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或者聘請(qǐng)的專業(yè)人員在政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中違反有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)停止其承擔(dān)的工作，追究違約責(zé)任；并視情節(jié)輕重，移送有關(guān)部門(mén)處理或移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

　　第二十四條  對(duì)在政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作中有突出貢獻(xiàn)的部門(mén)、機(jī)構(gòu)和人員，可依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。

　　第二十五條  審計(jì)機(jī)關(guān)履行政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督職責(zé)所必需的經(jīng)費(fèi)，由本級(jí)人民政府予以保證；審計(jì)機(jī)關(guān)組織社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或聘請(qǐng)專業(yè)人員參與審計(jì)發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)列入財(cái)政預(yù)算或項(xiàng)目建設(shè)成本。

　　第二十六條  其他集體資金投資的建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督管理，可參照本辦法執(zhí)行。

　　第二十七條  本辦法自2014年9月1日起施行。